Un estado financiero nos suministra la información acerca de las finanzas de la empresa, desempeño general y los cambios que éstas puedan tener en beneficio de un amplio espectro de usuarios con el objetivo de tomar decisiones económicas pertinentes y de crecimiento.
Para ello se requiere que un informe de estado financiero aplicado por un economista, administrador, contador o experto relacionado (externo) sea de lo más comprensible, relevante, fiable y que de los mismos se puedan realizar comparaciones tanto con los años anteriores como con la competencia y el status económico del país.
Usos de un estado financiero
- Permitir a propietarios, gerentes y/o accionistas tener bases para tomar decisiones sobre los negocios importantes, existentes, planteados o emergentes y que pueden o no afectar la continuidad de sus operaciones.
- Los estados financieros son el soporte para un análisis financiero, mismo que proporciona una mayor comprensión de los datos.
- Fungen como declaración y soporte de los informes anuales que se hacen a los accionistas y/o para el impuesto sobre la renta.
Motivos para realizar un estado financiero
- La necesidad de la información financiera actualizada para tomar decisiones clave sobre sus futuras operaciones.
- Toda la información financiera de una empresa o negocio se encuentra asentada en el Libro Mayor Contable. Pero las transacciones ocurridas durante el período fiscal alteran los saldos de estas cuentas y dichos cambios deben reportarse en un estado financiero.
- Toda la información financiera es vital por producir datos indispensables para el desarrollo económico y por ende a la administración.
Un estado financiero deriva de la contabilidad, disciplina ésta que permite la preparación de informes de carácter general sobre el ente económico que la solicita.
En ella se encuentra reflejada lo siguiente, como normativa que rige a la mayoría de los países del orbe:
- Balance general.
- Estado de ganancias y pérdidas.
- Patrimonio neto (estado de cambios en el mismo).
- EFE: Estado de Flujo de Efectivo.
- Material didáctico y explicativo, notas y otros estados que en forma global forjan el compendio del estado financiero.
Características de un estado financiero
Utilidad
Se encarga de adecuar la información en un estado financiero al propósito de los usuarios que son a saber: Accionistas, inversionistas, trabajadores, proveedores, acreedores e indirectamente el gobierno y la sociedad civil.
Confiabilidad
Al realizarse un estado financiero contable se está reflejando la veracidad de lo que sucede en la empresa (sea positivo, de neutralidad o negativo).
Tipos recurrentes de estado financiero
De común aplican:
El estado financiero que presenta pesos constantes, consistente en la representación de pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general o último ejercicio fiscal.
Está el estado financiero proyectado, que es definido a una fecha o periodo futuro que se basa en estimaciones sobre transacciones que no se han realizado pero que es acompañado con una proforma y presupuesto, lo que le hace desarrollable.
Los estados financieros auditados son los que pasan por un proceso de revisión + verificación de la información contable que realizan contadores públicos / auditores independientes quienes pueden presentar un informe ecuánime de la situación financiera, resultados de cada operación y el flujo de fondos de la empresa en un ejercicio fiscal predefinido.
Y los estados financieros consolidados son aquellos publicados por compañías legalmente independientes pero unidas en proyectos y así muestran la posición financiera y la utilidad de ambas, como si las operaciones de dichas compañías fueran una sola entidad legal.