Las criptomonedas se han convertido en el instrumento financiero de moda para emprendedores, empresarios e inversores. Desde el año 2009, cuando ocurrió el lanzamiento oficial de Bitcoin –considerada por muchos como la criptomoneda más atractiva–, las divisas virtuales han ido creciendo en términos de uso, adaptación y funcionamiento.
De hecho, hoy en día, se pueden pagar servicios con las criptomonedas y comprar automóviles lujosos con Ethereum o Litecoin. Demostrando, sin duda alguna, ser una alternativa interesante para crear grandes patrimonios y aumentar el capital mediante ingresos.
Pero, ¿cómo tributan las criptomonedas? ¿Hay que declarar las operaciones con criptomonedas? La respuesta corta a esta pregunta es: sí, tienes que hacerlo. Pero, la respuesta larga es algo más complicada que eso y por ello hemos decidido crear esta publicación. Te explicaremos qué son las criptomonedas, cuál es el marco legal que los respalda, bajó qué condiciones se tributan, dónde se declaran las divisas virtuales y finalmente si tienes que hacerlo. Esto último teniendo en cuenta que son operaciones descentralizadas.
¿Qué son las criptomonedas?
Primero que nada, entremos en contexto. Es bueno saber qué estamos hablando y analizando para sacar conclusiones coherentes. Las criptomonedas son medios de intercambios digitales, que funcionan bajo código de bloques –blockchain– y son descentralizadas. Es decir, ningún ente regulatorio como bancos, puede acceder a la criptografía.
Puedes pensar en las criptomonedas como monedas digitales para hacer compras y transacciones financieras mediante dispositivos electrónicos. Este código de bloques criptográfico permite organizar y verificar las operaciones gracias a los mineros de criptodivisas.
El mercado de criptomonedas ha crecido muchísimo. Hoy en día son activos conocidos, valiosos y novedosos. De hecho, se dice que será la moneda del futuro y reemplazará al dinero físico en el proceso. Lo cierto es que tiene la capacidad y sistema para hacerlo inmediatamente.
Con criptomonedas como Bitcoin puedes: comprar bienes y productos en tiendas electrónicas –y físicas–, contratar servicios mediante un pago en criptomonedas como Ethereum, comprar automóviles en tiendas de lujo como Tesla e invertir mediante el monitoreo, compra y venta de las mismas. También conocido como el trading de criptomonedas.
Marco legal de las criptomonedas
Ahora, la pregunta es: ¿las leyes nos dicen algo sobre las transacciones y operaciones digitales con divisas virtuales? Bueno, es complicado. Es cierto que la Agencia para los tributos –hacienda– tiene el ojo puesto sobre las criptomonedas, pero en cuanto a legislación, hay mucha ambigüedad al respecto. No hay una clara posición sobre las criptomonedas.
Solo tenemos comunicados emitidos por la Agencia Tributaria donde explican que las criptodivisas forman parte de los ejercicios y las rentas de los trabajadores y todo lo relacionado a ello. Por ejemplo, ganar dinero a base de tratar con la compra y venta de divisas.
Así que, en conclusión: hacienda tiene en su radar a las criptomonedas y sus respectivas transacciones que involucran un aumento de la renta de los trabajadores autónomos e independientes; pero no hay una posición clara sobre ello. Lo que da camino a la ambigüedad legal en la tributación criptomonedas.
Tratamiento tributario de las criptomonedas
Bitcoins y hacienda tienen una relación estrecha. Las transacciones que derivan del comercio con las divisas digitales se consideran actividades económicas que aumentan el patrimonio. Pero, ¿bajo qué condiciones? Bueno, en primera instancia, cuando las criptomonedas sean aceptadas como medios de cambio en una operación, deben considerarse para la declaración de la renta en la base ahorro del IRPA.
Segundo, cualquier operación comercial con divisas se tomará para la declaración, específicamente para la base imponible general, sea como ganancia o para compensar pérdidas.
Tercero, otro tratamiento tributario que debes saber es que las operaciones con criptomonedas –compra y venta– están exentas de IVA. Así que, por ese lado, no hay inconvenientes.
Cuarto, las criptomonedas son consideradas como inversiones y ahorro. Es decir, los regímenes impositivos usados deben ser: tasa de 19% cuando el contribuyente haya percibido un monto menor a los 6.000 euros; tasa 21% cuando el contribuyente haya percibido un monto mayor a 6.000 euros, pero menor a 5.000 euros; y 26% cuando el contribuyente haya percibido un monto mayor a 5.000.
¿Cómo declarar las criptomonedas?
En realidad, no hay una ciencia extraña o complicada al declarar los ingresos por criptodivisas. Aquí un consejo para que se te haga más sencillo: la base imponible por criptomonedas tienen el mismo tratamiento que las acciones que se emiten en una organización.
Entonces, cuando vayas a declarar la renta, debes colocar los ingresos por divisas electrónicas en el apartado de patrimonio. Usando, claro está, los tipos impositivos mencionados al calcular la base imponible general.
Minería de criptomonedas, ¿debe declarar?
Si estás haciendo minería con criptomonedas, también debes declarar las ganancias o pérdidas ante hacienda. La minería de Bitcoin y otras divisas consiste en confirmar transacciones, mediante una serie de operaciones matemáticas realizadas por computadores especiales, y que básicamente mantienen el sistema informático de criptografía.
Como mencionamos, las ganancias por minería de criptomonedas deben colocarse en el apartado de patrimonios en la declaración de la renta de acuerdo a la base imponible percibida. Sin embargo, puede que la minería con divisas electrónicas reciba otro tratamiento por los gastos, como servicios básicos, y por ser trabajador para la seguridad social.
¿Hay que declarar los ingresos por criptomonedas?
Como reflexión final, hemos decidido explicar si es necesario o no declarar ingresos por criptomonedas. El anonimato de las monedas permite que las operaciones hechas sean prácticamente no-rastreables. Si consumes un servicio con Bitcoin, no aparecerá en la factura como sí sucede con las tarjetas de créditos, por nombrar un ejemplo de su anonimato.
Bien, bajo este concepto es importante señalar que: mientras no estés usando las criptomonedas para satisfacer tus necesidades de consumo, como tenerlas alojadas en billeteras, no hay nada que tengas que explicarle al fisco. La ley no dice nada sobre las billeteras.
Sin embargo, cuando compres un producto en Internet, en una de las tantas tiendas y Marketplaces que aceptan las divisas como medio de intercambios; o en cambio hayas contratado un servicio y pagado con criptodivisas, entonces sí deberás verte la cara con Hacienda.
Puede que se te haya ocurrido no declarar. Es tu decisión, pero no es algo que te recomendamos. La ley tiene el ojo puesto sobre los movimientos procedentes de transacciones con criptomonedas y te puede caer una buena si se enteran de esos movimientos.